解讀5月稅務(wù)大調(diào)整,老板、財(cái)務(wù)您還好嗎

從4月份企業(yè)的財(cái)務(wù)人員經(jīng)歷了納稅信用級(jí)別調(diào)整和稅種增加，在5月1日起，一批增值稅新政將正式實(shí)施，小編帶大家解讀各種稅務(wù)政策，讓企業(yè)財(cái)務(wù)人員規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，更加了然于胸沉著應(yīng)對(duì)。

增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為500萬(wàn)元

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)），自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。

兩檔增值稅稅率下調(diào)

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)），自2018年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。

納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則實(shí)施

2018年5月1日起，新的比對(duì)規(guī)則將上線。新規(guī)則對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)稅水平有非常高的要求，增值稅申報(bào)表的填報(bào)可以說(shuō)牽一發(fā)而動(dòng)全身，一處填寫錯(cuò)誤造成比對(duì)不符，可能直接打入異常，而稅控設(shè)備將被鎖。

企業(yè)計(jì)算增值稅稅額的依據(jù)是開具和取得的發(fā)票差額，所以稅局會(huì)對(duì)企業(yè)的所有發(fā)票、納稅申報(bào)表和繳納稅款進(jìn)行票表稅比對(duì)，包括銷項(xiàng)對(duì)比、進(jìn)項(xiàng)對(duì)比、表稅對(duì)比等。

在增值稅申報(bào)比對(duì)過(guò)程中，一旦比對(duì)結(jié)果不符，稅局就會(huì)遠(yuǎn)程上鎖企業(yè)金稅盤或稅控盤，企業(yè)財(cái)務(wù)將無(wú)法運(yùn)行，也開不了發(fā)票。稅局會(huì)有專職異常處理崗人員與企業(yè)聯(lián)系，核實(shí)導(dǎo)致不符的緣由，如果不能解除異常，會(huì)層層上報(bào)檢查直至稽查立案。如此的處罰力度不可謂不重，申報(bào)比對(duì)標(biāo)準(zhǔn)也不可謂不嚴(yán)。

對(duì)稅務(wù)管理尚不成熟的企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要在開票和申報(bào)環(huán)節(jié)需特別加強(qiáng)注意，可以借鑒一些稅務(wù)管理比較完善的企業(yè)，使用諸如Hitpoint稅務(wù)管理解決方案的產(chǎn)品，對(duì)銷項(xiàng)開票、進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證、發(fā)票查驗(yàn)、納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)流程化自動(dòng)化管理，減少錯(cuò)誤率，避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

除增值稅對(duì)比以外，金稅三期還會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅的申報(bào)進(jìn)行對(duì)比，運(yùn)用數(shù)據(jù)信息比對(duì)分析的方法，對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的分析，企業(yè)也需要通過(guò)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部的所得稅申報(bào)管理，確保準(zhǔn)確合規(guī)。

統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題明確

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)），自2018年5月1日起，同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的一般納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，已登記為一般納稅人；二是轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（按月申報(bào)納稅人）或連續(xù)4個(gè)季度（按季申報(bào)納稅人）累計(jì)應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營(yíng)期尚不滿12個(gè)月或4個(gè)季度，則按照月（或季度）平均銷售額估算12個(gè)月或4個(gè)季度的累計(jì)銷售額。

如此多的稅務(wù)新政密集實(shí)行，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)也是一次新的挑戰(zhàn)。只有運(yùn)用好內(nèi)外部力量，使業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、采購(gòu)及外部咨詢多方面聯(lián)合，更加規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，才能在面對(duì)新政和檢查時(shí)胸有成竹，萬(wàn)無(wú)一失。